11 nouveautés fiscales 2021 pour les particuliers

La publication de la loi de finances pour 2021 (LF 2021) a un impact direct sur la fiscalité des particuliers.

Quels sont les dispositifs qui concernent votre imposition en 2021 et la gestion de votre patrimoine personnel ?

Revalorisation du barème de l’IR

Les tranches du barème de l’impôt sur le revenu (IR) sont revalorisées de 0,2 % pour prendre en compte l’inflation.

Le barème de l’IR pour l’imposition des revenus perçus au titre de l’année 2020 est le suivant :

Poursuite de la baisse de la taxe d’habitation

Le montant de la taxe d’habitation des 20 % des ménages les plus aisés sera diminué d’un tiers en 2021. La taxe sera supprimée pour tous les ménages en 2023.

Prolongation du prêt à taux zéro (PTZ)

Le prêt à taux zéro (PTZ), qui favorise l’achat d’une résidence principale pour les ménages les plus modestes, est prolongé jusqu’en 2022.

Prolongation du Pinel

De même, le dispositif Pinel est maintenu sans changement jusqu’à la fin de l’année 2022 dans le but de soutenir l’investissement locatif.

Reconduction du bonus écologique

Le bonus écologique est maintenu jusqu’au 30 juin 2021 pour les ménages qui achètent un véhicule électrique. Il peut atteindre 7 000 €.

Le montant de l’aide sera abaissé à partir du 1^er juillet 2021, puis en janvier 2022. La prime à la conversion évoluera aux mêmes dates.

Durcissement du malus écologique

Le barème du malus sur les émissions de CO2 est durci pour les véhicules immatriculés à compter du 1^er janvier 2021.

Le seuil de déclenchement est abaissé à 133 g de CO2/km – contre 138 jusqu’alors. Le plafond passe de 20 000 à 30 000 € pour les véhicules les plus polluants.

Un nouveau malus automobile lié au poids du véhicule, applicable à partir de 1,8 tonne, sera instauré dès 2022.

Création d’un crédit d’impôts pour l’installation de bornes de recharge de véhicules électriques

Un crédit d’impôt est créé pour l’achat et l’installation d’une borne de recharge de véhicules électriques dans une résidence principale, comme secondaire.

Il concerne les propriétaires occupants, sans conditions de ressources, et s’applique aux dépenses effectuées depuis le 1^er janvier 2021 et jusqu’au 31 décembre 2023.

Il s’applique à hauteur de 75 % du prix de l’équipement, dans la limite de 300 €, frais de pose inclus.

Élargissement des bénéficiaires de MaPrimeRénov’

À compter du 1^er janvier 2021, MaPrimeRénov’, le dispositif d’aide à la rénovation énergétique s’ouvre à tous les propriétaires occupants, sans condition de ressources, ainsi qu’aux copropriétés et aux propriétaires bailleurs.

Les contours du dispositif, qui remplace le CITE – crédit d’impôt pour la transition énergétique –, sont revus afin de soutenir plus particulièrement les travaux de rénovation globale.

Prolongation du dispositif Madelin

L’incitation fiscale « Madelin », en faveur de l’investissement dans les PME, est prolongée jusqu’au 31 décembre 2021. Rappelons que le taux de la réduction d’impôt est majoré à 25 %, contre 18 % auparavant. 

Majoration de 25 % des revenus réputés distribués soumis au PFU

À compter de l’imposition des revenus de 2020, la majoration d’assiette de 25 % des revenus réputés distribués s’applique également en cas d’imposition au PFU (prélèvement forfaitaire unique). Jusqu’alors, elle ne concernait que les revenus imposés selon le barème progressif de l’IR.

Simplification des modalités de versement des aides au logement

À compter de 2021, les aides au logement sont calculées et versées en temps réel. Ainsi, leur bénéfice est évalué sur la base des ressources actuelles et non plus sur les revenus N-2.

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Pour en savoir plus :

LOI n° 2020-1721 du 29 décembre 2020 de finances pour 2021